Form 1065 LLC: guia para LLC com sócios e Schedule K-1

Quem abre uma LLC com um sócio costuma descobrir o Form 1065 só no primeiro ano de declaração. E ele tem regras próprias: prazo mais cedo, um K-1 para cada sócio e multa calculada por sócio.

Neste guia sobre o Form 1065 para LLC, explicamos quem entrega, o que é o Schedule K-1, o prazo e as multas. Também mostramos o que entra na declaração e os cuidados quando os sócios moram fora dos EUA.

O que é o Form 1065

O nome oficial é U.S. Return of Partnership Income. Segundo o IRS, é uma declaração informativa que mostra as receitas, despesas, ganhos, perdas e outras informações da sociedade.

Em geral, a sociedade não paga imposto sobre a sua renda. O lucro ou o prejuízo passa para os sócios, que levam esses números para as próprias obrigações.

É por isso que o Form 1065 vem sempre acompanhado de um Schedule K-1 para cada sócio.

Quem precisa entregar o Form 1065 da LLC

A LLC com dois ou mais sócios é tratada pelo IRS como partnership (sociedade), salvo se escolher ser tratada como corporação. Sem essa escolha, ela tem as mesmas obrigações de uma partnership americana e entrega o Form 1065 todos os anos.

Se a LLC tem um único dono, a declaração é outra: o Form 5472 com o 1120 pro forma. A diferença entre as duas situações está no guia sobre LLC single member vs multi member.

E se a LLC com sócios não faturou?

Ela só fica dispensada do Form 1065 se, no ano, não teve nenhuma receita e nenhuma despesa dedutível. Uma despesa dedutível, como a taxa anual do estado, já torna a entrega obrigatória.

Veja mais em quando a LLC sem faturamento precisa declarar.

Form 1065 e K-1: o que é o Schedule K-1

O Schedule K-1 é o informe que mostra a parte de cada sócio no resultado da LLC. Ele traz a participação do sócio no lucro, no prejuízo e no capital. Também mostra a conta de capital do sócio no início e no fim do ano.

• Um K-1 por sócio: cada pessoa que foi sócia em algum momento do ano recebe o seu, inclusive quem entrou ou saiu.
• Casal como sócio: se os dois cônjuges têm participação na LLC, cada um recebe um K-1 separado.
• Prazo do K-1: a LLC entrega o K-1 a cada sócio até a data em que o Form 1065 deve ser entregue.

Na prática, o K-1 é o documento que cada sócio usa para saber o que a LLC apurou em nome dele.

Prazo do Form 1065

Para a LLC com ano civil, o Form 1065 vence em 15 de março do ano seguinte. Para o ano de 2026, o prazo é 15 de março de 2027.

Se a data cair em fim de semana ou feriado, vale o próximo dia útil. O prazo é um mês antes do Form 5472, que vence em 15 de abril.

Multas do Form 1065

As multas são duas e somam rápido, porque contam por sócio e por formulário:

Situação	Multa (declarações de 2025)
Form 1065 entregue com atraso ou incompleto	US$ 255 por sócio, por mês ou fração de mês, até 12 meses
Schedule K-1 não entregue ao sócio no prazo ou com informação errada	US$ 340 por K-1

Os valores são reajustados todo ano. Se a LLC recebe uma notificação de multa, pode apresentar uma explicação ao IRS. O pedido de redução faz sentido quando há base para isso.

O que entra no Form 1065

O Form 1065 é montado a partir dos números do ano inteiro. Em linhas gerais, ele reúne:

• Receitas e despesas da LLC, que formam o resultado do ano.
• A divisão do resultado entre os sócios, que vai para cada K-1.
• As contas de capital: o que cada sócio colocou, o resultado do ano e o que cada um retirou.
• Perguntas sobre a sociedade, como a existência de sócios estrangeiros.

Por isso, um bookkeeping em dia faz tanta diferença: o 1065 sai desses registros, e as retiradas de cada sócio precisam estar identificadas.

Sócios que moram fora dos EUA: pontos de atenção

Quando os sócios moram no Brasil, alguns pontos do Form 1065 pedem mais cuidado:

• Pergunta sobre sócios estrangeiros: o formulário pergunta se a LLC teve sócios estrangeiros no ano.
• Retenção para sócios estrangeiros: se a LLC tem renda ligada a uma atividade nos EUA, pode ter que reter imposto sobre a parte desses sócios. Nesse caso, entrega também os Forms 8804, 8805 e 8813.
• Schedules K-2 e K-3: em alguns casos, a LLC também informa itens de relevância internacional nesses anexos.
• Partnership representative: em regra, o 1065 indica o representante da sociedade em uma auditoria do IRS, uma pessoa com presença substancial nos EUA.

Se esses pontos se aplicam à sua LLC depende do tipo de renda e de como a empresa opera. É uma análise caso a caso.

Quem assina e para onde vai o Form 1065

O Form 1065 só vale como declaração se for assinado por um sócio ou membro da LLC.

Quando o negócio principal da LLC fica fora dos EUA, o IRS indica um endereço próprio para o envio, em Ogden (Utah).

Passo a passo para entregar o Form 1065

1. Feche o bookkeeping do ano, com receitas, despesas e retiradas de cada sócio conferidas.
2. Confirme quem foi sócio no ano e a participação de cada um, inclusive quem entrou ou saiu.
3. Prepare o Form 1065 e um Schedule K-1 para cada sócio.
4. Revise os pontos de sócios estrangeiros, como retenção e anexos internacionais.
5. Assine e entregue até 15 de março, e envie o K-1 a cada sócio no mesmo prazo.

Exemplo prático

Um exemplo, com nomes e valores hipotéticos.

João e Pedro moram em São Paulo e são sócios, meio a meio, de uma LLC em Wyoming que vende na Amazon. A LLC entrega o Form 1065 de 2026 até 15 de março de 2027, com um Schedule K-1 para cada um.

Se o 1065 atrasar três meses, a multa é calculada assim: 2 sócios × 3 meses × US$ 255 = US$ 1.530. Com três sócios, o mesmo atraso já seria US$ 2.295.

Se Pedro sair da sociedade e João ficar sozinho, a LLC ainda entrega um último 1065, referente ao período em que teve dois sócios. Nos anos seguintes, passa a entregar o Form 5472 com o 1120 pro forma.

Erros mais comuns

1. Usar a lógica do Form 5472 em uma LLC com sócios. Em regra, ela entrega o Form 1065.
2. Perder o prazo de 15 de março. A multa conta por sócio e por mês.
3. Esquecer o K-1 de um sócio, inclusive de quem entrou ou saiu no meio do ano.
4. Achar que sem faturamento não há 1065. Basta uma despesa dedutível para a entrega ser obrigatória.
5. Não registrar as retiradas de cada sócio. Elas entram nas contas de capital do K-1.

Perguntas frequentes

Form 1065 e Schedule K-1 são a mesma coisa?

Não. O Form 1065 é a declaração da LLC. O Schedule K-1 é o anexo que mostra a parte de cada sócio, e cada sócio recebe o seu.

A LLC paga imposto no Form 1065?

Em geral, não. O 1065 é informativo, e o resultado passa para os sócios. Em alguns casos, como na retenção para sócios estrangeiros, pode haver valores a recolher. Para entender quando há imposto, veja se a LLC paga imposto nos EUA.

Um sócio que entrou no meio do ano recebe K-1?

Sim. Cada pessoa que foi sócia em algum momento do ano recebe um Schedule K-1.

Quanto custa atrasar o Form 1065?

Para as declarações de 2025, a multa é de US$ 255 por sócio, por mês de atraso, até 12 meses. Em uma LLC com dois sócios, cada mês de atraso custa US$ 510.

A LLC com sócios sem faturamento precisa entregar o 1065?

Em geral, sim. Só fica dispensada se não teve nenhuma receita e nenhuma despesa dedutível no ano.

Fontes oficiais

Consultadas em 19 de outubro de 2026:

• IRS, Instructions for Form 1065 (2025): finalidade, quem entrega, prazo, assinatura, endereço, multas, Schedule K-1 e sócios estrangeiros
• IRS, Limited liability company (LLC) (classificação da LLC com sócios)
• IRS, Instructions for Form 5472 (LLC de um único dono estrangeiro)

Próximo passo

Com sócios, a declaração anual tem mais partes: o Form 1065, um K-1 para cada sócio e, às vezes, obrigações para sócios estrangeiros.

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