LLC single member vs multi member: o que muda no IRS

Quem abre uma LLC nos EUA morando no Brasil costuma escolher entre abrir sozinho ou com um sócio. Essa escolha parece só societária, mas define o que a LLC entrega ao IRS todos os anos.

Neste guia, comparamos as duas situações, explicamos o que é disregarded entity e mostramos o que acontece quando um sócio entra ou sai.

LLC single member vs multi member: a comparação

Pela regra padrão do IRS, a classificação da LLC depende do número de donos. A tabela resume o que muda:

	Single member (1 dono)	Multi member (2 ou mais sócios)
Como o IRS trata a LLC	Disregarded entity	Partnership (sociedade)
Declaração anual	Form 5472 + Form 1120 pro forma	Form 1065 + um Schedule K-1 por sócio
Prazo (ano civil)	15 de abril. Para 2026: 15/04/2027	15 de março. Para 2026: 15/03/2027
Multa por não entregar ou atrasar	US$ 25.000 por formulário, por ano	US$ 255 por sócio, por mês de atraso, até 12 meses
Ano sem movimento	Sem nenhuma transação reportável, o 5472 não é obrigatório (caso raro)	Sem nenhuma receita e nenhuma despesa dedutível, o 1065 não é obrigatório

A multa do Form 1065 é o valor para as declarações de 2025 e é reajustada todo ano. Se o prazo cair em fim de semana ou feriado, vale o próximo dia útil.

LLC single member: o que é disregarded entity

Disregarded entity é a LLC que o IRS desconsidera como separada do dono, para fins de imposto. É a classificação padrão da LLC com um único dono. Se a LLC paga ou não imposto nos EUA é outra análise, explicada no guia LLC paga imposto nos EUA?

Mesmo assim, a LLC de dono estrangeiro tem uma obrigação própria. Ela entrega o Form 5472 com o 1120 pro forma (uma “capa” do IRS). É o caso da maioria dos brasileiros que abrem LLC sozinhos.

LLC com sócios: o que muda

Com dois ou mais sócios, a LLC passa a ser tratada como partnership, ou sociedade. A declaração anual deixa de ser o 5472 e passa a ser o Form 1065.

Junto com o 1065, a LLC prepara um Schedule K-1 para cada sócio. O K-1 é o informe que mostra a parte de cada sócio no resultado da empresa.

Dois pontos pedem atenção. O prazo do 1065 vence um mês antes, em 15 de março. E a multa por atraso é calculada por sócio e por mês, então cresce rápido.

Dá para mudar depois?

Sim, e a mudança acontece pela regra do próprio IRS. Se uma LLC single member recebe um segundo sócio, ela passa a ser classificada como partnership. Se uma LLC com sócios fica com um único dono, ela volta a ser disregarded entity.

Na prática, isso muda a declaração do ano: sai o 5472 com o 1120 pro forma e entra o 1065, ou o contrário. Por isso, vale planejar a entrada ou a saída de um sócio antes de fazer a mudança.

Existe ainda a opção de pedir ao IRS que a LLC seja tratada como corporação, pelo Form 8832. É uma decisão que depende de cada caso e deve ser avaliada com um profissional.

Exemplo prático

Um exemplo, com nomes e situações hipotéticos.

Ana mora em Florianópolis e abriu uma LLC sozinha para vender cursos pela Hotmart. Como ela é a única dona, a LLC entrega o 5472 com o 1120 pro forma de 2026 até 15 de abril de 2027.

João e Pedro moram em São Paulo e abriram juntos uma LLC para vender na Amazon. Como são dois sócios, a LLC entrega o Form 1065 de 2026 até 15 de março de 2027. Cada um recebe o seu Schedule K-1.

Se João sair da sociedade e Pedro ficar sozinho, a LLC volta a ser disregarded entity. A partir daí, a declaração anual passa a ser o 5472 com o 1120 pro forma.

Erros mais comuns

1. Usar a lógica do 5472 em uma LLC com sócios. Em regra, ela entrega o Form 1065.
2. Perder o prazo de 15 de março. O 1065 vence um mês antes do 5472.
3. Esquecer o Schedule K-1 de algum sócio. Cada sócio precisa do seu.
4. Incluir um sócio sem planejar. A entrada muda a classificação e a declaração do ano.
5. Achar que sem faturamento não há declaração. Veja quando a LLC sem faturamento precisa declarar.

Perguntas frequentes

Uma LLC com dois sócios brasileiros entrega o Form 5472?

Em regra, não. A LLC com dois ou mais sócios é tratada como partnership e entrega o Form 1065, com um Schedule K-1 para cada sócio.

O que é o Schedule K-1?

É o informe que acompanha o Form 1065 e mostra a parte de cada sócio no resultado da LLC. Cada sócio recebe o seu.

Se um sócio sair, a LLC volta a ser single member?

Sim. Quando a LLC fica com um único dono, ela passa a ser tratada como disregarded entity, e a declaração anual muda.

A LLC com sócios precisa entregar o 1065 mesmo sem faturamento?

Só fica dispensada se não teve nenhuma receita e nenhuma despesa dedutível no ano. Uma despesa dedutível, como a taxa anual do estado, já torna o 1065 obrigatório.

Fontes oficiais

Consultadas em 19 de outubro de 2026:

• IRS, Limited liability company (LLC) (classificação padrão da LLC)
• eCFR, 26 CFR 301.7701-3 (mudança no número de sócios)
• IRS, Instructions for Form 5472
• IRS, Instructions for Form 1065
• IRS, Instructions for Form 1120

Próximo passo

Sozinho ou com sócios, a LLC tem uma declaração anual ao IRS, e o prazo muda conforme o caso.

Se quiser entregar tudo no prazo, nós preparamos e enviamos a declaração da sua LLC. Pode ser o 5472 com o 1120 pro forma ou o Form 1065. Nós cuidamos de tudo.