LLC sem faturamento precisa declarar imposto nos EUA?

É uma das perguntas que mais recebemos: “abri minha LLC, mas ainda não vendi nada. Preciso declarar alguma coisa?” A dúvida é compreensível, porque no dia a dia associamos declaração de imposto a ter renda. Nos Estados Unidos, porém, muitas das obrigações de uma LLC são informativas, e elas continuam existindo mesmo em um ano sem vendas.

Neste guia você vai ver, de forma prática, o que a sua LLC precisa entregar em um ano sem faturamento, de acordo com o tipo de LLC, o que vale no estado, um exemplo e os erros que mais geram multa.

Por que “sem faturamento” não significa “sem declaração”

O IRS não pergunta apenas “quanto a empresa vendeu?”. Ele também quer saber quem é o dono, quanto dinheiro circulou entre a empresa e o dono e se a empresa teve despesas. Por isso, o critério que define se a LLC precisa declarar muda conforme o tipo de LLC:

• para a LLC de um único dono estrangeiro, o critério são as transações com o dono;
• para a LLC com sócios (partnership), o critério é ter tido receita ou despesa dedutível;
• para a LLC tributada como corporação, a declaração é anual e obrigatória, tenha ou não lucro.

O que vale para cada tipo de LLC

LLC de um único dono estrangeiro

É o caso da maioria dos brasileiros. Essa LLC entrega o Form 5472 junto com um Form 1120 pro forma sempre que houver uma transação reportável com o dono no ano. E as transações reportáveis incluem situações muito comuns em um ano sem vendas:

• o dono pagar com dinheiro pessoal a renovação do registered agent ou a taxa anual do estado;
• o dono transferir dinheiro para a conta da LLC, mesmo que seja só para mantê-la ativa;
• a LLC devolver dinheiro ao dono;
• no ano de abertura, o dono pagar os custos de constituição da empresa.

Se você quer entender o formulário em detalhe (o que é, como preencher o 1120 pro forma, prazos e multa), veja o nosso guia completo do Formulário 5472.

LLC com dois ou mais sócios

A LLC com dois ou mais sócios é tratada, em regra, como partnership e entrega o Form 1065. As instruções do IRS dizem que toda partnership deve entregar o 1065, a menos que não tenha tido nenhuma receita e nenhuma despesa dedutível no ano. Na prática, qualquer despesa dedutível da LLC, como a taxa do estado ou o registered agent, já cria a obrigação.

LLC tributada como corporação

Se a LLC fez a opção para ser tributada como corporação, ela entrega o Form 1120 todos os anos. As instruções do IRS são diretas: as corporações domésticas devem entregar a declaração “whether or not they have taxable income”, ou seja, tendo ou não lucro tributável.

Tipo de LLC	Declaração federal	Sem faturamento, precisa entregar?
Um único dono estrangeiro (classificação padrão)	Form 5472 + 1120 pro forma	Sim, se houve qualquer transação com o dono no ano
Dois ou mais sócios (partnership)	Form 1065 + Schedule K-1	Sim, se houve qualquer receita ou despesa dedutível
Optou por ser tributada como corporação	Form 1120 (com o 5472, se aplicável)	Sim, todos os anos

Existe ano em que a LLC não precisa entregar nada ao IRS?

Existe, mas é raro, e vale olhar com cuidado antes de concluir que é o seu caso:

• LLC de um único dono estrangeiro: as instruções do IRS dispensam o Form 5472 quando a empresa não teve nenhuma transação reportável no ano. Basta, porém, o dono ter pago uma única taxa da LLC, ou transferido dinheiro para ela, para essa dispensa deixar de valer.
• LLC com sócios: só fica dispensada do 1065 se não teve nem receita nem despesa dedutível. Uma LLC que pagou o registered agent já teve uma despesa dedutível.
• LLC tributada como corporação: não há essa dispensa. A declaração é anual.

Se você acredita que a sua LLC se encaixa em uma dessas dispensas, guarde os extratos e comprovantes do ano. São eles que demonstram que não houve transação ou despesa.

E as obrigações do estado?

As obrigações estaduais não dependem de faturamento. Elas existem porque a LLC está registrada no estado, e o estado quer que ela continue ativa e com os dados atualizados. Variam de estado para estado, por exemplo:

• Wyoming: annual report anual, com uma taxa mínima;
• Delaware: imposto anual fixo para LLCs;
• Florida: annual report anual;
• New Mexico: não exige annual report de LLCs.

Além disso, a LLC precisa manter um registered agent ativo no estado. Deixar essas obrigações de lado pode fazer a LLC perder a regularidade (o chamado good standing) e, com o tempo, ser dissolvida administrativamente pelo estado.

E o dono, precisa declarar alguma coisa?

• Nos EUA: em geral, o dono estrangeiro só precisa entregar uma declaração pessoal (Form 1040-NR) se tiver renda tributável nos EUA, como renda efetivamente conectada a uma atividade no país. Em um ano sem faturamento, isso normalmente não acontece, mas vale confirmar o seu caso.
• No Brasil: a participação na LLC continua tendo que ser informada na declaração do Imposto de Renda, mesmo sem faturamento. O tratamento deve ser confirmado com o seu contador no Brasil.

Exemplo prático

Exemplo ilustrativo, com nomes e valores hipotéticos.

João é infoprodutor em Belo Horizonte e é o único dono de uma LLC em Wyoming, aberta em 2025. Em 2026 ele pausou os lançamentos e a LLC não vendeu nada. Durante o ano, João pagou com o cartão pessoal cerca de US$ 360 entre a renovação do registered agent e o annual report do estado.

• A LLC não teve faturamento, mas teve transações com o dono: as taxas pagas por ele.
• Por isso, ela deve entregar o Form 5472 com o 1120 pro forma referente a 2026 até 15 de abril de 2027, ou pedir extensão pelo Form 7004 até essa data.
• No estado, o annual report de Wyoming continua sendo obrigatório, como em qualquer ano.
• No Brasil, João deve tratar da LLC na declaração do Imposto de Renda com o contador dele.

Ficou em dúvida sobre o que a sua LLC precisa entregar neste ano? Agende uma chamada e revisamos o seu caso.

O risco de deixar a LLC “parada” sem declarar

Uma LLC sem atividade não fica isenta das multas por falta de entrega. Alguns exemplos:

• Form 5472: multa de US$ 25.000 por formulário não entregue no prazo, com multas adicionais se a falha continuar depois de uma notificação do IRS.
• Form 1065: multa calculada por sócio e por mês de atraso, por até 12 meses. Nas instruções de 2025, o valor é de US$ 255 por sócio, por mês.
• Estado: perda do good standing e, com o tempo, dissolução administrativa.

Se você não pretende mais usar a LLC, o caminho é encerrá-la corretamente, com a dissolução no estado e as declarações finais. Simplesmente abandoná-la não encerra as obrigações.

Erros mais comuns

1. Achar que “sem vendas” significa “sem declaração”. O critério é outro.
2. Esquecer que as taxas pagas pelo dono contam como transação com a LLC.
3. Abandonar a LLC em vez de encerrá-la, deixando as obrigações acumularem.
4. Deixar de pagar o annual report por achar que ele só vale para empresas com faturamento.
5. Não guardar os extratos de um ano sem movimento. Eles são a prova do que aconteceu (ou não) no ano.

Perguntas frequentes

Abri a LLC e nem cheguei a abrir conta bancária. Preciso declarar?

Em regra, sim, no ano da abertura. Se você pagou com dinheiro pessoal os custos de constituição da LLC, isso já é uma transação reportável com o dono, mesmo sem conta bancária e sem vendas.

A LLC sem faturamento paga imposto de renda nos EUA?

Em geral, sem renda não há imposto de renda federal a pagar. Explicamos quando há imposto no guia sobre quando a LLC paga imposto nos EUA. As declarações de um ano sem faturamento costumam ser informativas. Já algumas obrigações estaduais, como o imposto anual de Delaware, são devidas independentemente de faturamento.

Posso simplesmente parar de pagar as taxas e “esquecer” a LLC?

Não é recomendável. A LLC continua existindo até ser dissolvida, e as obrigações e multas podem continuar se acumulando. Se você não vai usar a empresa, o ideal é encerrá-la formalmente.

Minha LLC tem dois sócios e não teve nenhum movimento. Precisa entregar o 1065?

Só fica dispensada se não teve nenhuma receita e nenhuma despesa dedutível no ano. Se a LLC pagou o registered agent ou a taxa do estado, que são despesas dedutíveis, o 1065 deve ser entregue.

Preciso declarar no Brasil uma LLC que não faturou?

Sim, a participação na LLC continua sendo informada na declaração do Imposto de Renda. Como as regras brasileiras têm detalhes próprios, confirme o tratamento com o seu contador no Brasil.

Fontes oficiais

Consultadas em outubro de 2026:

• IRS, Instructions for Form 5472 (revisão 12/2024), seções “Who Must File” e exceções
• IRS, Instructions for Form 1065 (2025), seções “Who Must File” e multas
• IRS, Instructions for Form 1120 (2025), seção “Who Must File”

Próximo passo

Um ano sem vendas é o momento ideal para colocar a LLC em ordem sem pressa: conferir as transações com o dono, as taxas pagas e os prazos do estado. Se quiser, fazemos essa revisão com você em uma chamada e dizemos com clareza o que a sua LLC precisa entregar e até quando.

E se a sua LLC tiver anos sem declarar, nós regularizamos as declarações atrasadas.